一级建造师花重金买的串讲班讲义四

1Z102090掌握利润核算内容 1、 利润的构成： 1) 利润是企业在一定会计期间经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润 2) 利润的构成：总额利润的形成合金利润的形成两部分 i. 计算主营业务利润 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 ii. 计算营业利润 营业利润=主营业务利润 其他业务利润-管理费-财务费 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 iii. 计算利润总额 利润总额（或亏损总额）=营业利润 投资收益（或损失） 补贴收入 营业外收入-营业外支出 iv. 计算净利润: 净利润=利润总额-所得税 v. 利润期：一般按月 2、 利润的分配： 1) 企业当年实现的净利润和以前年度未分配的利润进行分配 2) 股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构批准的报告年度利润分配方案不一致时，（考点）其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。 3、 企业实现利润的分配顺序： （1） 弥补以前会计年度到亏损 （2） 可供分配的利润及其分配 l 提取法定盈余公积金 l 提取法定盈余公益金 （3） 可供投资者分配的利润及其分配 l 应付优先股股利 l 取任意盈余公积 l 应付普通股股利 l 资本转增 （4） 未分配利润 l 企业未分配利润（或弥补的亏损）应当在资产负债表所有者权益中单独反映。 4、 财务管理的目标 1) 利润最大话 2) 每股盈利最大化 3) 股东财富最大化 5、 企业管理的内容 1) 财务活动 i. 筹资活动：包括发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁 2) 财务关系 i. 企业约政府之间的财务关系 ii. …… 6、 短期银行借款 （1） 短期银行借款及其种类： 1) 无担保借款 i. 信贷额度 ii. 周转信贷协议：银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高额贷款的协议 iii. 补偿性余额 iv. 偿还条件 v. 其他承诺 2) 担保贷款：短期借款的担保品一般包括企业的应收帐款、应收票据和存货。 （2） 短期银行借款利息的支付方式 1) 收款法：利随本清 2) 帖现法：先从本金中扣除利息部分，到期借款企业偿还全部本金 7、 商业信用贷款： 1) 商业信用及其形式： l 应付帐款 l 预收帐款 l 应付票据 l 票据贴现 2) 商业信用条件 l 延期付款但是早付款可以享受现金折扣 3) 按照长期借款的用途分：固定资产投资，改造，新产品开发 4) 长期借款的利率 i. 固定利率 ii. 变动利率 iii. 浮动利率 8、 资金成本的计算方法： 1) 成本包括筹集经费和资金占用费 2) 个别资金成本包括：长期借款成本、债券成本、普通股本和存留收益成本 3) 加权平均资金成本： 9、 熟悉财务分析的主要内容（4分） 1) 比率分析法是财务分析的最基本最重要的方法。 2) 总结和评价企业财务状况和经营成果的分析主要包括：1.盈利能力分析2.营运能力分析3.偿债能力分析4.发展能力分析 10、盈利能力分析： 1) 资产净收益率=净利润率/平均净资产 100% 2) 平均净资产=（期初净资产 期末净资产）/2 3) 总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额 100% 4) 息前利润总额=利润总额 利息支出 5) 平均资产总额=（期初资产总额 期末资产总额）/2 11、营运能力分析 1) 总资产周转率 2) 流动资产周转率 3) 存货周转率 i. 为了了解存货周转率变动的原因，企业内部在考核周转速度时，可以增加一些周转率，如材料周转率、施工产品周转率、在建施工产品周转率 4) 应收帐款周转率 12、全年360天 全季90天 全月30天


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