案例1F422040-2分析

【案例1F422040-2】
[背景]
某水利工程公司中标承包某施工项目，该项目承包成本（预算成本）.成本计划降低率和实际成本，见表所示。
单位：万元

成本内容

成本项目

预算

成本

计 划

降低率

（%）

计 划

降低额

计划

成本

实际

成本

实际

降低额

实际

降低率

（%）

计算形式

①

②

③=

④=

⑤

⑥=

⑦=

人工费

100.00

1

99.00

材料费

700.00

7

642.60

机械使用费

40.00

5

38.00

其它直接费

160.00

5

150.40

管理费

150.00

6

139.50

项目总成本

1150.00

6

1069.50

[问题]
（1）计划降低额、计划成本、实际降低额和降低率如何计算？
（2）计算计划降低额、计划成本、实际降低额和降低率是多少？
（3）该项目总成本计划降低额任务为多少？是否完成？
[答案与解析]
（1）计划降低额等于预算成本与计划降低率的乘积；
计划成本等于预算成本与计划降低额的差值；
实际降低额等于预算成本与实际成本的差值；
实际降低率等于实际降低额与预算成本的比值。
本例计算结果见下表。
（2）根据上述计算方法分别计算人工费、材料费、机械使用费、其它直接费、管理费及项目总成本的计划降低额、计划成本、实际降低额和降低率。
本例计算结果见下表。
单位：万元

成本内容

成本项目

预算

成本

计 划

降低率

（%）

计 划

降低额

计划

成本

实际

成本

实际

降低额

实际

降低率

（%）

计算形式

①

②

③=①X②

④=①-③

⑤

⑥=①-⑤

⑦=⑥÷①

人工费

100.00

1

1.00

99.00

99.00

1.00

1

材料费

700.00

7

49.00

651.00

642.60

57.40

8.2

机械使用费

40.00

5

2.00

38.00

38.00

2.00

5

其它直接费

160.00

5

8.00

152.00

150.40

9.60

6

管理费

150.00

6

9.00

141.00

139.50

10.50

7

项目总成本

1150.00

6

69.00

1081.00

1069.50

80.50

7

（3）根据问题（2）计算项目总成本计划降低额、实际降低额数值，通过比较，判断该项目总成本计划降低额任务完成情况。如果总成本计划降低额高于实际降低额，则没有完成成本计划任务；如果总成本计划降低额低于实际降低额，则超额完成成本计划任务。
本例中该项目总成本计划降低额任务为69.00万元，总成成本实际降低额为80.50万元，总成本计划降低额任务超额完成。其值如下：
项目总成本超计划完成的成本降低额 = 80.50 - 69.00 = 11.50 （万元）。


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