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2008年造价师考试《案例分析》习题十三

　　案例十三：某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税，建设期借款利息）9000万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为4%，在生产期末回收固定资产残值。固定资产投资方向调节税税率为0.
　　建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1.建设投资贷款年利率为7%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的5年间，等额分期回收全部建设资金贷款；流动资金贷款年利率为5%.
　　假定销售税金及附加的税率为6.6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为12%，基准投资回收期为7年。盈余公积金的计提比例为10%，公益金的计提比例为5%.
　　要求：
　　（1）编制建设资金借款还本付息表，并将计算结果填入附表2.
　　（2）计算各年固定资产折旧额。
　　（3）计算各年利润及所得税，并将计算结果填入附表3.
　　（4）编制全部投资的现金流量表，并将计算结果填入附表4.
　　（5）计算该项目的动态投资回收期，并对项目作可行性分析。
　　附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元

序
号　

年份项目　

1　

2　

3

4

5-10

1　

建设投 资　

自有资金部分　

3000　

1500　

贷款（不含贷款利息）　

3000　

1500　

2　

流动资金贷款　

　　

　　

800　

　　

　　

3　

年销售收入　

　　

　　

12400　

13175　

15500　

4　

年经营成本　

　　

　　

6032　

6409　

7540　

　　附表2 建设资金借款还本付息表单位：万元

　　

年份项目　

建设期

生产期

1

2

3

4

5

6

7

8

1　

年初累计借款　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2　

本年新增借款　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3　

本年应计利息　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

4　

本年应还本金　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

5　

本年应还利息　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　

　　附表3 损益表 单位：万元

序号　

年份项目　

合计　

投产期

达产期

3　

4　

5　

6

7　

8　

9　

10　

1　

产品销售收入　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2　

产品销售税金及附加　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3　

总成本费用　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3.1　

经营成本　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3.2　

折旧费　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3.3　

财务费用　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3.31　

长期借款利息　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3.32　

流动资金借款利息　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

4　

利润总额（1-2-3） 　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

5　

所得税（33%） 　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

6　

税后利润（4-5） 　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

7　

盈余公积　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

9　

应付利润　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

10　

未分配利润　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

11　

累计未分配利润　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　

　　附表4 全部投资现金流量表 单位：万元

序 号　

年份项目　

建设期　

生产期　

1　

2　

3　

4　

5　

6　

7　

8　

9　

10　

　　

生产负荷（%）　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

1　

现金流入　

　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

1.1　

产品销售收入　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

1.2　

回收固定资产余值　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

1.3　

回收流动资金　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2　

现金流出　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2.1　

固定资产投资　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2.2　

流动资金　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2.3　

经营成本　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2.4　

销售税金及附加　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

2.5　

所得税　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

3　

净现金流量　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

4　

折现系数（12%）　

0.8929　

0.7972　

0.7113　

0.6355　

0.5674　

0.5066　

0.4523　

0.4039　

0.3606　

0.3220　

5　

折现净现金流量　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

6　

累计折现净现金流量　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　（中国造价工程师考试网造价工程师）



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