计价辅导：流动资金估算方法（一）

　　2、流动资金估算方法
　　⑴分项详细估算法
　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式为：
　　流动资金=流动资产—流动负债 其中：
　　流动资产=应收账款 预付账款 存货 现金
　　流动负债=应付账款 预收账款
　　⑵扩大指标估算法
　　扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式为：
　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
　　年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
　　估算流动资金应注意：
　　①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。
　　②在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
　　③流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。总结如下表2：
　　表2 投资估算的编制方法

估算内容			估算方法			备注
投资估算	固定资产投资估算	静态投资部分估算	单位生产能力估算法			1.估算结果精确度差 2.主要用于新建项目或装置的估算
			生产能力指数法			1.与单位生产能力估算法相比精确度略高 2.在总承包报价时经常采用
			系数估算法	设备系数法	C=E（1 f1P1 f2P2 f3P3 ……） I	以拟建项目的设备费为基数
				主体专业系数法	C=E（1 f1P1 f2P2’ f3P3’ ……） I	以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数
				朗格系数法		国内不常见
			比例估算法
			指标估算法		根据具体的投资估算指标计算
		动态投资部分估算	涨价预备费		见第一章第五节
			汇率变化的影响		本息所支付的外币金额不变，但随着外币的升值和贬值，换算成人民币的金额相应增加或减少
			建设期贷款利息		见第一章第五节
	流动资金估算		分项详细估算法		流动资金=流动资产—流动负债 其中： 流动资产=应收账款 预付账款 存货 现金 流动负债=应付账款 预收账款	根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化。
			扩大指标估算法		年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

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