造价工程师:财务基础数据测算
财务基础数据的测算应包括项目计算期内各年经济活动情况及全部财务收支结果。具体应包括五个方面的内容：项目总投资及其资金来源和筹措、生产成本费用、销售收入与税金、销售利润的形成与分配、贷款还本付息测算。
2.财务基础数据测算表及其相互联系来源：www.examda.com
(1)投资使用计划与资金筹措表；
(2)固定资产投资估算表；
(3)流动资金估算表；
(4)总成本费用估算表；
(5)外购材料、燃料动力估算表；
(6)固定资产折旧费估算表；
(7)无形资产与递延资产摊销费估算表；
(8)销售收入和税金及附加估算表；
(9)损益表(即销售利润估算表)；
(10)固定资产投资借款还本付息表。
上述估算表可归纳为三大类：
第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表：如投资使用计划与资金筹措表和固定资产投资估算表。
第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表：如流动资金估算表、总成本费用估算表、销售收入和税金及附加估算表、损益表等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测、固定资产折旧和无形资产与递延资产摊销费三张估算表。
第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还固定资产借款本息的情况，即为借款还本付息表，它反映项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资偿还能力与速度。
3 .生产成本费用估算
3.1生产成本费用的构成 来源：www.examda.com
生产成本费用估算来源：www.examda.com
3.1.1以制造成本法估算项目总成本费用
(1)直接材料费=直接材料(燃料、动力)定额消耗量×计划单价
(2)直接工资及福利费=∑[产品年产量×计件工资率×(1 14％)]
(3)制造费用：
折旧费=固定资产原值×年综合折旧率
维简费=产品产量×定额费用
工资及福利费=车间管理人员工资×(1 14％)
其他制造费用=上述各项费用之和乘以一定百分比
以上四项费用合计为产品制造费用。
(4)产品制造成本=直接材料 直接工资与福利费 制造费用
(5)管理费用=产品制造成本×规定百分比(如3％)
(6)财务费用=借款利息净支出 汇兑净损失 银行手续费
其中：借款利息净支出=利息支出—利息收入
汇兑净损失=汇兑损失—汇兑收益
(7)销售费用=销售收入×综合费率(如1％-2％)
(8)期间费用=管理费用 财务费用 销售费用
(9)总成本费用=产品制造成本 期间费用
其中：可变成本=直接材料费 直接工资及福利费
固定成本=制造费用 期间费用
(10)经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出
按照制造成本法估算的总成本费用编制“总成本费用估算表”。
3.1.2以费用要素法估算总成本费用
(1)外购原材料、燃料动力。
(2)工资及福利费。职工福利费一般按照工资总额的14％提取。
(3)固定资产折旧费。
(4)修理费。修理费可按下列公式之一估算：
修理费=固定资产原值×计提比率(％)
修理费=固定资产折旧额×计提比率(％)
(5)摊销费。
(6)维简费。计算公式为：
矿山维简费(或油田维护费)=出矿量×计提标准(元／吨)
(7)利息支出。
(8)其他费用。一般按上述费用之和或工资总额的一定比例。
(9)副产品回收=副产品产量×出厂单价
(10)总成本费用=(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)—(9)
投产期各年总成本=可变成本×生产负荷 固定成本
总成本费用的估算结果列入“总成本费用估算表” 见书p178
3.1.3单位产品成本的估算
(1)如果项目只生产单一产品。可按制造成本法直接计算出该产品的单位成本，或按完全成本法求出总成本，再除以年产量。
(2)如果项目生产多种产品，则可采用以下两种方法：
第一种方法：先将总成本采用系数法在各种产品之间进行分配，确定各种产品的总成本，然后除以各种产品的年产量，便求得各产品的单位成本。
第二种方法：运用产品制造成本法按各种产品分别测算各车间单位产品生产成本，再逐步结转为各种产品的单位成本。
4. 销售收入、销售税金及附加的估算
4.1销售收入的估算步骤
(1)明确产品销售市场，根据项目的市场调查和预测分析结果，分别测算出外销和内销的销售量。
(2)确定产品的销售价格。
(3)确定销售收入=销售量×销售单价
4.2销售税金及附加的估算
销售税金及附加的计征依据是项目的销售收人。销售税金及附加中不含有增值税，因为增值税是价外税。建设期的投资中应包含有增值税。
对销售收入和销售税金及附加的估算结果应编制“销售收入和销售税金及附加估算表”
5.固定资产投资贷款还本付息估算
主要是测算还款期的利息和偿还贷款的时间，从而观察项目的偿还能力和收益，为财务效益评价和项目决策提供依据。
5.1还本付息的资金来源
根据国家现行财税制度的规定，贷款还本的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及递延资产摊销费和其他还款资金来源。
5.2还款方式及还款顺序
项目贷款的还款方式应根据贷款资金的不同来源所要求的还款条件来确定。
5.2.1国外(含境外)借款的还款方式来源：www.examda.com
按照国际惯例，债权人一般对贷款本息的偿还期限均有明确的规定。要求借款方在规定的期限内按规定的数量还清全部贷款的本金和利息。因此，需要利用资本回收系数计算出在规定的期限内每年需归还的本息总额，然后按协议的要求分别采用等额还本付息，或等额还本、利息照付两种方法。
国内借款的还款方式
一般情况下，先偿还当年所需的外汇借款本金，然后按照先贷先还、后贷后还，利息高的先还，利息低的后还的顺序归还国内借款。
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